জালিয়াতি এক বা একাধিক ব্যক্তির দ্বারা সংঘটিত অপকর্ম যাতে কর্মকর্তা কর্মচারী, প্রতিষ্ঠানের বাহিরের কেউ এমনকি ব্যবস্থাপনা কর্তৃপক্ষও জড়িত থাকতে পারে। অনৈতিক বা অবৈধ সুবিধা প্রাপ্তির জন্য জালিয়াতি করা হয়। কেবলমাত্র ৩টি ঘটনা একইসাথে ঘটলে আমরা তাকে জালিয়াতি বলতে পারিঃ
১. ঘটনাটি ইচ্ছাকৃতভাবে ঘটানো হয়েছে
২. এতে আর্থিক বা অনার্থিক সুবিধা জড়িত
৩. একইসাথে প্রতিষ্ঠান /সরকারের ক্ষতি হবে এবং ব্যক্তিবিশেষের লাভ হবে

ধরেন করিম একজন গার্ড। সে ভুলক্রমে গেটে তালা না দেয়ায় তার অফিস থেকে ১টি কম্পিউটার চুরি হয়। এখানে করিম জালিয়াতি করেনি কারণ প্রতিষ্ঠানের কম্পিউটার চুরি হওয়াতে তার কোন লাভ হয়নি।

তমাল একজন একাউনটেন্ট। সে প্রতিষ্ঠানের বিক্রয়ের পরিমাণ বেশি দেখানোতে তার প্রতিষ্ঠানের সবাই ৫% বিক্রয় বোনাস পেল। তমাল জালিয়াতি করেছে কারণঃ ১. ইচ্ছাকৃত ২. আর্থিক সুবিধা ৩. প্রতিষ্ঠানের ক্ষতি হল সাথে সকল কর্মচারীর লাভ।

জালিয়াতি মূলত ২ প্রকারঃ
১. ভূয়া আর্থিক তথ্য উপস্থাপন
২. সম্পদের খেয়ানত

উপরের উদাহরনে তমাল ভূয়া আর্থিক তথ্য উপস্থাপনের মাধ্যমে জালিয়াতি করেছে। এগুলোর মধ্যে আছে
-ইচ্ছাকৃতভাবে তথ্য বাদ দেয়া
-সত্য গোপন করা
-তথ্যে সত্যমিথ্যার মিশ্রন করা
-তথ্য ভিন্ন ফরমেটে উপস্থাপন করা

সম্পদের খেয়ানত বলতে আমরা বোঝব দৃশমান বা আর্থিক কোন সম্পদের অবৈধ ব্যবহার বা তছরুপ। যেমন
ক. তহবিল তছরুপ
খ. বিক্রয় বা ব্যক্তিগত ব্যবহারের উদ্দেশ্যে প্রতিষ্ঠানের মাল চুরি
গ. অবৈধভাবে কোন সরবরাহকারী/আমানতকারী/ভূয়া আমানতকারীকে অর্থ বা আর্থিক সুবিধা প্রদান
ঘ. প্রতিষ্ঠানের সম্পদের ব্যক্তিগত ব্যবহার ইত্যাদি